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本文摘要:欧洲杯买球app,2021足球欧洲杯,复合型记税纯粮酒、烟草销售额×比例税率销售总数×企业税款消费税记税方式一、从价计税应纳税所得额=应税消费品的销售额×比例税率一销售额的明确1經典母题某酿酒厂为增值税一般纳税人,关键生产制造粮食白酒和葡萄酒。

应税消费品

记税方式记税公式计算1.从价定率销售额×比例税率2.从量预算定额葡萄酒、米酒、成品油批发销售总数×企业税款3.复合型记税纯粮酒、烟草销售额×比例税率 销售总数×企业税款消费税记税方式一、从价计税应纳税所得额=应税消费品的销售额×比例税率一销售额的明确1.基本上要求所有合同款和价外费用,含消费税税金,但没有增值税税金;价外费用的內容与增值税要求同样。以下新项目不包括以内:1另外合乎二项标准的垫款运送花费。2另外合乎三项标准委托扣除的政府性基金或是行政部门事业性收费标准。

别的价外费用,不管是不是归属于经营者的收益,均应划入销售额测算缴税。2.周转材料收益的税收解决周转材料税收解决与增值税相较为做价陪同销售划入销售额中征缴消费税扣除保证金独立计费,未贷款逾期不划入销售额中征缴消费税非酒水商品扣除保证金独立计费不退回或贷款逾期划入销售额中征缴消费税米酒、葡萄酒之外的别的酒商品不管是不是贷款逾期或财务会计怎样结转划入销售额中征缴消费税米酒、葡萄酒不贷款逾期不划入销售额中征缴消费税贷款逾期只交增值税,不交消费税从量计税,与价钱不相干有关包装物押金的小结包装物押金扣除时未贷款逾期贷款逾期收走时增值税消费税增值税消费税一般应税消费品××√√酒水商品葡萄酒、米酒以外√√××葡萄酒、米酒××√×从量征缴二含增值税销售额的计算消费税的计税基础是含消费税、没有增值税的销售额。

应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷1 增值税征收率或增值税率练习题·测算简答题一位顾客向某汽车企业增值税一般纳税人订购自购车辆一辆,支付货款价税合计250800元,另算设计费用、改裝费30000元,测算该辆车辆计税消费税的销售额。回答及分析计税消费税的销售额=250800 30000÷1.17=24000零元。經典母题某酿酒厂为增值税一般纳税人,关键生产制造粮食白酒和葡萄酒。2015年1月“主要经营的业务收益”帐户体现销售粮食白酒55000斤,以套服方式对外开放销售每件酒类中含瓶子养生保健酒一瓶,共5000斤,累计获得未税销售额95000元养生保健酒一部分使用价值20000元,另扣除“知名品牌服务费”1170零元;销售葡萄酒100吨,一吨未税市场价2980元。

消费税

在“别的经营收入”帐户体现扣除谷物品牌白酒服务费4680元;“其他应收款”帐户体现当月销售粮食白酒扣除包装物押金936零元,销售葡萄酒扣除包装物押金2340元。测算该酿酒厂当月应缴消费税税款。

销售额

回答及分析粮食白酒应缴消费税=55000 5000×0.5 95000 11700÷1.17×20% 4680÷1.17×20% 9360÷1.17×20%=53400元葡萄酒应缴消费税=100×250=25000元该酿酒厂应缴消费税税款=53400 25000=78400元。提醒葡萄酒批发价=2980 2340÷1 17%÷100=3000元=啤酒分类规范3000元,可用企业税款250元/吨。二、从量计税应纳税所得额=应税消费品的销售总数×定额税率应税消费品销售总数的明确1.销售应税消费品的,为应税消费品的销售总数;2.自产自销自购应税消费品的,为应税消费品移交应用的总数;3.委托加工物资应税消费品的,为经营者取回应税消费品的总数;4.進口的应税消费品,为中国海关核准的应税消费品的進口总数。

练习题·单项选择题某酒厂销售A型葡萄酒20吨给农副产品企业,出具增值税增值税专票标明合同款5800零元,扣除包装物押金3000元;销售B型葡萄酒10吨给宾馆,出具专用发票扣除合同款32760元,扣除包装物押金150元。该酒厂应交纳的消费税是。.7200元D.7500元回答C分析A型葡萄酒:58000 3000÷1.17÷20=3028.21元>3000元,企业税款为250元/吨;B型葡萄酒:32760 150÷1.17÷10=2812.82元<3000元,企业税款为220元/吨;应缴消费税=20×250 10×220=7200元。

消费税

三、从价从量复合型计税应纳税所得额=应税消费品的销售总数×定额税率 应纳税额销售额×比例税率应纳税额销售额和应纳税额销售总数的明确同前。练习题·测算简答题某酿酒厂增值税一般纳税人自做粮食白酒,对外开放销售4吨,接到未税销售额二十万元,另扣除包装物押金独立结转0.2万元。测算应缴消费税和应缴增值税。回答及分析应缴消费税:从量计税=4×2000斤×0.5=4000元=0.4万元从价计税=20 0.2÷1.17×20%=4.03万余元总共消费税=0.4 4.03=4.43万余元应缴增值税=20 0.2÷1.17×17%=3.43万余元。


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